Հաշվեգրումը եկամտահարկի: մոնտաժը: Հարկային մեղադրանքը: փակցնում

Եկամտահարկերը - դաշնային վճար, որը գանձվում է եկամտի իրավաբանական անձանց մի որոշ ժամանակ եւ մի օրենքով սահմանված կարգով: Եւ դրա մեծ մասը ուղարկվում է տեղական կամ տարածաշրջանային բյուջեից: Հարկային մեղադրանքը բնութագրվում է նմանատիպ հաշվի հանձնարարականների, երբ հաշվարկները շատ տարբեր են: Հաշվի առնել մատյանի գրառում, օրինակները, որը պետք է մանրամասն բացատրված է հոդվածում:

Թե ինչ գումարը գանձվում է եկամտահարկի.

Հաշվարկը հարկային բազայի տեղի է ունենում մինչեւ տարեվերջ, երբ ընկերությունը հաշվարկում է եկամտի գումարը եւ դրա բաղադրիչների. Որոշելու գումարը պայմանավորված է բյուջե, ընդհանուր եկամուտների արժեքային հաշվարկել ծախսերը: Վերջնական հաշվարկի արդյունքում `հարկվող եկամուտը: Այն բանից հետո, բազմապատկելով տոկոսադրույքը, պարզվում է գումարը դաշնային հարկի վճարման ենթակա, ապա դա հնարավոր կլինի անել, հաշվապահական գրանցումները (հաշիվներ 68-ին, 99).

Այն դեպքում, որ ըստ զեկույցի կորուստը outweighed ձեռքբերումներ, հարկային բազան համարվում է զրոյական: Որոշել է իր արժեքը, օգտագործելով մի բանաձեւ H _b = _r D + D _լր - F - K, որտեղ `

• _NB - հարկային բազան:
• _Dr - ստացված եկամուտները վաճառքից:
• D _EXT - Non-գործառնական եկամուտ.
• P - արժեքը արտադրական, վաճառքի եւ ոչ վաճառքի.
• K - կորուստ նախորդ տարիների:

Որոշելուց հետո հարկային բազան, ընկերությունը պետք է կատարել հաշվարկը եկամտահարկի (էլեկտրագծերի ԱՄ »օգուտներ եւ կորուստներ» KT «Եկամտային հարկի մասին»): Այս դեպքում, առանձին հաշվարկը վճարումների դաշնային եւ տարածաշրջանային / տեղական բյուջեից:

Բնակավայրը ժամկետը եկամտահարկի

Շատ բիզնեսներ, «հիշում» վճարելու պարտավորություն է հետաքրքրություն իրենց եկամտի պետությանը ամեն տարի հետո ֆինանսական հաշվետվությունների պատրաստման, որոնք պատրաստել, եւ ապա հաշվապահական հաշվառում Գրառումներ եկամտային հարկի: Բիլլինգի ժամկետը, որ այս դեպքում, մեկ տարի ժամկետով: Գումարը հարկային բազայի այս դեպքում որոշվում է հաշվեգրման հիմունքով առաջին օրվանից. Հաշվետու ժամանակաշրջանը , որը ճանաչվում է ընդմիջումներով 3, 6 եւ 9 ամիսների:

Կա եւս մեկ միջոց է կառավարության հետ: Այս տեսակի հարկային անմիջականորեն ստացված յուրաքանչյուր ամսվա արժեքի հավելաճը. Այս կանխավճար մեթոդը "փաստորեն": Որոշ անձանց, այն հարմար է, այն չի արգելվում է օրենքով: Հաշվետու ժամանակաշրջան, համապատասխանաբար, համարվում մեկ ամիս, երկու, երեք եւ այսպես շարունակ, մինչեւ տարվա վերջ:

Հաշվեգրումը եկամտահարկի: էլեկտրամոնտաժային կանոնները

Reflection վճարման կազմակերպության եկամտի ղեկավարվում է PBU 18/02: Գործընթացը բաղկացած է երկու հաջորդական փուլերով: Առաջին, մենք պետք է որոշել, թե հաշվապահական շահույթը, եւ ապա հարթեցնել արդյունքը հետ հարկային հաշվառման տվյալները.

Արդյունքն առաջին հաշվարկի համարվում պայմանական ծախսեր կամ շահութահարկ օգուտը. Հաշվարկը կատարվում է ըստ հետեւյալ բանաձեւով. V _{p / D} = C × n _բ, որտեղ.

• _{R / d} - անվանական հոսքի / եկամուտ.
• R _b - շահույթ հաշվապահական;
• C - եկամտահարկի (10 - ից 20%):

Հաշվապահական շահույթի որոշվում հիման վրա հաշվապահական հաշվառման տվյալների եւ հաստատվում է տարբերության եկամուտների եւ ծախսերի ընկերության համար հաշվետու ժամանակաշրջանի:

Այս փուլում, մատնանշում են հաշվեգրման եկամտահարկի: Posting Դեբետ »ձեռքբերումներ եւ կորուստներ» subsch: «Սպառումը պայմանավորել է եկամտահարկի« KT «Հարկերի մասին» subsch: «Շահութահարկ» կամ Ար «Հարկեր» subsch: «Շահութահարկ» KT »վնասներն ու օգուտները» subsch: «Եկամուտ պայմանավորել է եկամտահարկի»:

Համեմատության չափով շահութահարկի եւ հաշվապահական հաշվառման

Հետ կապված տարբեր գործարքներ արտացոլումը կանոնակարգերի եւ հարկային հաշվառման անհամապատասխանություններ են առաջանում: Այն բանից հետո, չհաշված ֆինանսական եկամուտ ընկած ժամանակահատվածի համար պետք է կատարել ճշգրտումներ ստացված արժեքի Y _{P / q:} H _N = H + _{Ժամը ից} - H _ob.ot + V _{P / Q,} որտեղ.

• _N H - եկամտահարկ (կորուստ) եւ ընթացիկ:
• _Ն - հարկային պարտավորության մի մշտական բնույթ:
• _{Կողմից,} մի հետաձգված հարկային ակտիվի:
• H _ob.ot - հետաձգված հարկային պարտավորությունը:

Ժամանակավոր տարբերություններ միջեւ հարկային եւ հաշվապահական հաշվառման ձեւավորել մի հետաձգված հարկային ակտիվի կամ պարտավորության: Եթե շահույթը ընկերության հաշվապահական հաշվառման գրանցումների մատյաններ, ավելի քան մեկ հարկի, ասելով մասին հետաձգված հարկային պարտավորության: Նրա արժեքը հավասար է տարբերությունը, բազմապատկած հարկային դրույքաչափով: Հակառակ դեպքում, մի հետաձգված ակտիվների հարկային, որը հաշվարկվում է այս կերպ.

Հարկային պարտավորության մշտական բնույթի ձեւավորվում է առաջացման մշտական տարբերության ցուցանիշների շահույթի հաշվապահական հաշվառում եւ հարկային հաշվառման: Դրանք արտացոլում են էլեկտրագծերի ԱՄ », ձեռքբերումներ եւ կորուստներ" KT «Հարկերի մասին» առանձին ենթահաշիվների:

Օրինակ հաշվարկները եւ միավորները

Հաշվի առնել իրավիճակը:-ի տարվա ընթացքում, ընկերությունը մշակել է վարկ, 1 մլն 200 հազար ռուբլի, իսկ ձեւով կանխավճարի վճարվել 400 հազար առաջին եռամսյակում շահույթի եղել է 2 մլն 480 հազար եւ 240 հազար ռուբլի ԱԱՀ-..... Ընդհանուր ծախսերը 750 հազար: P. Հարկային վնասը նախորդ ժամանակաշրջանի 80 հազար P .. Հաշվարկել եւ գնահատել եկամտային հարկը:

Լուծումը, բաղկացած է մի հաջորդականություն գործողությունների:

1. Հաշվարկել հարկային բազան: N _B = 2480000 - 240,000 - 750,000 - 80,000 = 1,410,000 ռուբլի:
2. Մենք վերցնում է վիճակում հարկային տոկոսադրույքը 20% (2% եւ 18%), ընդհանուր գումարը հարկի շահույթի ձեռնարկության է: H _N = 1.410.000 × 0.2 = 282 000 ռուբլի:
3. Ից ստացված գումարի դաշնային բյուջեն կկազմի: 1410000 × 0.02 = 28 200 ռուբլի տեղական / մարզային բյուջեից: 1410000 × 0.18 = 253 800 ռուբլի:
4. Արտադրվում հաշվեգրումը եկամտահարկի: Posting Դեբիտ «օգուտներ եւ կորուստներ» KT «Հարկերի մասին» չափով 282 հազար ռուբլի:

Փոխանցելը եկամտահարկի պետական բյուջե, որը ուղեկցվում է ձայնագրման: Դեբետային «Հարկերի մասին» KT »բանկային հաշիվ.»

Հիմնական Հաշվապահական հաշվառման գրանցումները համար ամսական վճարման

Ամսական վճարումը եկամտահարկի կարող է իրականացվել լիցքավորման գումարը փաստացի եկամտի ստացման համար անցյալ ամսվա կամ եռամսյակի: Երկրորդ դեպքում, որ արդյունքում գումարը հարկի բաժանել 3 հավասար մասերի: Է հետեւյալ օրինակ, համարում է մի իրավիճակ, որի ընկերությունը վճարում հարկ է եռամսյակային կտրվածքով: Համար ավելի լավ ընկալման մենք ներկայացրել է աղյուսակային տեսքով.

Ամսական վճար, ըստ փոխանցման մեկ երրորդը ընդհանուր գումարի եռամսյակային հարկի: Մոնտաժը այս դեպքում էլ, իսկ հաշվարկման եւ վճարման յուրաքանչյուր վճարման:

Այլ պարտադիր վճարումները պետական բյուջե

Այլ, քան եկամտահարկի, կազմակերպությունից պահանջվում է փոխանցել եւ այլ վճարները, ինչպիսիք են ավելացված արժեքի հարկի, անհատական եկամտահարկի, գույքահարկի եւ տրանսպորտի. Պարտավորությունների համար պետական տվյալների խմբավորումն օգտագործելով ակտիվ պասիվ հաշիվը 68. Posting հաշվապահական հաշվառման իրականացվում են յուրաքանչյուր տեսակի հարկի համապատասխան ենթահաշիվների:

Համապատասխան հաշիվներ հաշվարկման հարկերի տարբեր լինել, կախված նրանց տեսակից: Եթե եկամտահարկի առնչվում է հաշվի «օգուտներ եւ կորուստներ», հարկային անհատական եկամուտների տրամաբանորեն արտացոլվել է հաշվի բնակավայրերում աշխատողների աշխատավարձի.

Մշակում Փակցվածքներ Հարկեր

Որն է հարկային. Այս պարտականությունը է պետությանը, որն արտացոլված է հաշվեկշռային պարտավորությունների: Հետեւաբար, հաշվարկը հարկերի - posting նշելով, որ վարկային հաշիվը 68-ը մուտքագրվել է հաշիվը տեղը առաջացման վրա վճարային ծախսերի.

Հաշվի առնել հիմնական հաշվապահական գրանցումները համար հաշվարկման եւ վճարման հարկերի:

• DT «Առաջնային արտադրություն" KT «Հարկերի մասին» - հաշվեգրված հողի հարկը:
• DT «աշխատավարձի» KT «Հարկերի մասին» - ին ընդունված հաշվին անձնական եկամտահարկի.
• DT «հաշվարկները բաժնետերերի« ՂՏ «Հարկերի մասին», - հաշվեգրված հարկ շահաբաժինների:
• DT «Այլ ծախսեր» KT «Հարկերի մասին», - ընդգծել է գույքահարկի:
• DT »Վաճառքը" KT «Հարկերի մասին» - ընդունվում է ԱԱՀ:
• DT «Հարկերը« KT "բանկային հաշիվ", - Հաշվից վճարվում հարկային ապառքների

Արտագրում գումարը պետական բյուջե պետք է լինի ժամանակին. Փոքր - ինչ վճարման ուշացումը խոստանում է ներդրման լրացուցիչ տուգանքների, ոչ շահավետ ձեռնարկատեր: հաշվարկը հարկերի համար շահ իրավաբանական անձի պետք է իրականացվի ազնվորեն, օրինականորեն եւ ժամանակին: